Resolvemos las dudas más habituales sobre la declaración de criptomonedas ante la Agencia Tributaria española.
A continuación respondemos las preguntas que más frecuentemente nos hacen nuestros clientes sobre la fiscalidad de las criptomonedas en España. Si tu duda no está aquí, puedes escribirnos directamente.
Si no has vendido ni intercambiado tus criptomonedas, en general no hay ganancia patrimonial que declarar en IRPF. Sin embargo, si tienes saldo en exchanges extranjeros cuyo valor conjunto supera 50.000€ a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721.
La Agencia Tributaria tiene acceso creciente a información de exchanges (especialmente tras la entrada en vigor del DAC8 en 2026) y puede cruzarla con tu declaración. No declarar puede derivar en una liquidación provisional con recargos del 5–20%, intereses de demora, y sanciones del 50% al 150% de la cuota defraudada. En casos graves, responsabilidad penal.
Sí. Las pérdidas patrimoniales compensan ganancias del mismo ejercicio y de los cuatro siguientes. Para que sean deducibles, deben estar debidamente documentadas y declaradas. Es importante declararlas aunque no haya ganancia ese año, para poder aplicarlas en el futuro.
El intercambio entre criptomonedas (por ejemplo, cambiar BTC por ETH) se considera una permuta y genera ganancia o pérdida patrimonial en ese mismo momento, aunque no hayas obtenido euros. Es uno de los puntos que más sorprende a los inversores y uno de los errores más frecuentes.
El derecho de Hacienda para comprobar y liquidar prescribe a los 4 años desde el fin del plazo voluntario de presentación. Para ejercicios no declarados, el plazo puede extenderse a 10 años en algunos supuestos. No hay prescripción en casos de fraude penal.
Los exchanges registrados en España (Bit2Me, 2gether…) reportan directamente. Los exchanges de la UE reportan mediante el estándar DAC8 desde 2026. Los exchanges estadounidenses lo hacen mediante FATCA. Prácticamente todos los grandes exchanges internacionales comparten información con Hacienda mediante acuerdos CRS.
Las wallets de autocustodia no se declaran en el Modelo 721, pero las ganancias generadas al operar con ellas sí tributan en IRPF. Transferir entre wallets propias no genera hecho imponible.
Sí. Las comisiones de transacción (gas fees, comisiones de exchange) forman parte del coste de adquisición o reducen el valor de transmisión, según el caso. Llevar un registro de todas las comisiones es importante para calcular correctamente las ganancias.
Las recompensas de staking tributan como rendimientos del capital mobiliario en el momento de recibirlas, valoradas a precio de mercado. Consulta nuestra guía específica sobre staking para más detalle.
Depende de tu situación total. Existen umbrales mínimos de obligación de declarar, pero una ganancia patrimonial, aunque sea pequeña, puede obligarte a declarar si se combina con otras rentas. Además, aunque no estés obligado, puede ser conveniente declarar para computar pérdidas trasladables a ejercicios futuros.
Sí. Si pagaste de más, puedes presentar una rectificación de autoliquidación. Si pagaste de menos, debes presentar una declaración complementaria con recargos (que se reducen cuanto antes actúes). Es muy recomendable regularizar antes de que Hacienda inicie una comprobación.
Siguen principios similares pero con matices según si eres comprador/vendedor o creador. Consulta nuestra guía específica sobre NFTs.
Binance tiene entidades registradas en varios países de la UE. Si tu cuenta está vinculada a la entidad europea, técnicamente puede considerarse como custodio dentro de la UE. No obstante, dada la incertidumbre, muchos asesores recomiendan presentar el 721 si el saldo supera 50.000€ para estar cubierto.
Si presentas el 721 fuera de plazo pero antes de que Hacienda te requiera, la sanción se reduce al 50%. Si lo presentas tras un requerimiento, se aplica la sanción completa.
No existe ninguna amnistía fiscal específica para criptomonedas en España. La única forma de regularizar situaciones pasadas es mediante declaración complementaria voluntaria, que reduce las sanciones pero no las elimina. Cuanto antes se regularice, menor es el coste total.
Analizamos tu caso y te enviamos un presupuesto personalizado en menos de 24 horas. Sin compromiso.
Solicitar presupuesto gratuito WhatsApp directo